Uwaga: Poniższy artykuł pomoże Ci w: South Dakota przeciwko Wayfair, Inc.: Kluczowe wnioski dla sprzedawców internetowych
21 czerwca 2018 r. Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych (SCOTUS) uchylił obowiązującą od dawna zasadę fizycznej obecności, która przez dziesięciolecia chroniła sprzedawców zdalnych przed opodatkowaniem przez inne stany.
Sąd Najwyższy uznał zasadę fizycznej obecności za „nieuzasadnioną i błędną” w Dakota Południowa przeciwko Wayfair, Inc. Za wystarczającą podstawę uznała również kontakty „ekonomiczne i wirtualne” między biznesem a państwem ogniwo — związek między państwem a przedsiębiorstwem, który powoduje powstanie obowiązku poboru podatków. to jest duże.
Wiele stanów chce skorzystać z niedawnego orzeczenia SCOTUS: Hawaje i Vermont już egzekwują swoje prawa dotyczące powiązań gospodarczych. Alabama, Illinois i Wisconsin planują rozpocząć egzekwowanie przepisów w październiku 1, 2018; i prawa dotyczące powiązań gospodarczych wejdą w życie w Georgii i Iowa w styczniu 12019. Kilka innych stanów, w tym Luizjana i Minnesota, wciąż określa pełny wpływ orzeczenia na ich statuty.
Oczywiście nie wszystkie stany są zadowolone z orzeczenia. Prokurator generalny stanu Montana, Tim Fox: Gubernator Chris Sununu jest bardziej wojowniczy: „Jeśli spróbujecie przyjechać do naszego stanu i zmusić nasze firmy do pobierania podatku od sprzedaży w sposób, który narusza nasze prawo lub Konstytucję Stanów Zjednoczonych, będziecie narażeni na walka twojego życia”.
Biorąc pod uwagę zmieniający się krajobraz powiązań, firmy muszą to zrobić 1) Jasne zrozumienie nexusa 2) Opracować system monitorowania zmieniających się przepisów dotyczących nexusów oraz 2) Przygotuj się na spełnienie nowych wymagań dotyczących zbiórki.
Zrozumieć nexusa
w najprostszy sposób ogniwo jest połączeniem lub linkiem. Jeśli chodzi o podatek od sprzedaży, to związek między firmą a jurysdykcją podatkową umożliwia tej jurysdykcji nałożenie na firmę obowiązku poboru podatku. Jeśli masz nexus na Florydzie, musisz pobierać i odprowadzać podatek od sprzedaży na Florydzie. Jeśli nie, nie.
Firmy fizycznie obecne w stanie takim jak a sklep stacjonarny lub biuro mają de facto powiązania, ale wielu ludzi nie zdaje sobie sprawy, że nie wszystkie stany definiują fizyczną obecność w ten sam sposób. Na przykład firma została uznana za zobowiązaną do płacenia podatku od użytkowania w stanie Illinois, ponieważ wykonała ponad 50 dostaw do stanu (30 własnymi pojazdami) i pięć razy zainstalowała ozdoby okienne dla klientów w okresie dwóch i pół roku (Town Crier, Inc. przeciwko Departamentowi Skarbowemu). Podobnie sądy zdecydowały, że firma ustanowiła sieć fizycznej obecności w Nowym Jorku, wysyłając sprzedawcę do stanu 12 razy w ciągu trzech lat (Departament Podatków i Finansów Nowego Jorku TSB-A-85(48.1)S).
Ponadto kilka stanów uważa obecnie, że umieszczenie oprogramowania, takiego jak pliki cookie sieciowe, na urządzeniu krajowym zapewnia sprzedawcom internetowym fizyczną obecność w państwie oraz obowiązek pobierania i odprowadzania podatku od sprzedaży. Przepisy dotyczące powiązań plików cookie, jak się je nazywa, zostały przyjęte przez Massachusetts, Ohio i Rhode Island. Zostali zakwestionowani w Massachusetts i Ohio i ciekawie będzie zobaczyć, jak orzeczenie Wayfair wpłynie na sprawy, jeśli w ogóle.
Przechowywanie materialnej własności osobistej na sprzedaż w stanie może być kolejnym sposobem na uruchomienie powiązania. Od czerwca 1 2017 np. Wirginia wymaga od każdego dealera posiadającego zapasy na sprzedaż we Wspólnocie zarejestrowania się w celu prowadzenia działalności i przyjęcia obowiązków związanych z poborem podatków. Kilka innych stanów wymaga, aby pośrednicy platformy handlowej pobierali i przekazywali podatek w imieniu sprzedawców przechowujących towary w centrach logistycznych platformy handlowej.
I oczywiście, wraz z niedawną decyzją SCOTUS w sprawie South Dakota v. Wayfair, Inc., powiązania gospodarcze zyskują na atrakcyjności. Liczba stanów, które chcą go przyjąć, już rośnie i prawdopodobnie wzrośnie, gdy legislatury stanowe powrócą do pracy.
Krótko mówiąc, firmy powinny mieć system monitorowania zmieniających się przepisów dotyczących powiązań.
Śledź skomplikowane prawa dotyczące nexusów
Jeśli sprzedajesz w więcej niż jednym stanie, monitorowanie zmieniających się przepisów może być przytłaczające. Jednym z powodów jest to, że same prawa podlegają zmianom.
Mianowicie, w miesiącach poprzedzających orzeczenie SCOTUS w sprawie South Dakota przeciwko Wayfair, niektóre stany przyjęły przepisy dotyczące powiązań gospodarczych, które uwzględniały toczącą się sprawę. Luizjany obowiązywało na przykład prawo
Oznacza to, że wciąż jest wiele niewiadomych: chociaż prawo Luizjany było skrojone na miarę tej chwili, Departament Skarbowy nadal nie jest w stanie udzielić wskazówek zdalnym sprzedawcom detalicznym lub ostateczną datę wejścia w życie nowej polityki.
A firmy muszą martwić się czymś więcej niż tylko obowiązującymi przepisami. Ustawodawcy z Nebraski są dyskutować czy muszą ponownie rozważyć środek powiązania gospodarczego, który został wcześniej wycofany z rozważań ze względu na kwestie konstytucyjne, czy też mogą po prostu zacząć wymagać od sprzedawców zdalnych pobierania i przekazywania. Nowo wybity środek powiązania gospodarczego czeka na podpis gubernatora stanu New Jersey, Phila Murphy’ego. A Departament Skarbu Wisconsin powiedział, że zamierza wprowadzić w życie politykę powiązań gospodarczych jeszcze nie stworzył.
Ponieważ związek ekonomiczny nie jest jedyną grą w mieście, firmy muszą trzymać rękę na pulsie innych rodzajów przepisów rozszerzających podatek od sprzedaży: związek partnerski (nexus jest tworzony poprzez połączenia z podmiotami stowarzyszonymi w danym stanie), klikalny nexus (nexus jest tworzony poprzez skierowania pochodzące z państwa), ogniwo cookieI ogniwo targowe. Nie jest jeszcze jasne, w jaki sposób orzeczenie Sądu Najwyższego z 21 czerwca wpłynie na te zasady, jeśli w ogóle, ale mimo to należy je monitorować.
Ponadto niektóre stany wymagają obecnie, aby sprzedawcy, którzy nie pobierają opłat, przestrzegali wymogów związanych z zawiadomieniem o podatku od użytkowania i raportowaniem. Na przykład w Kolorado, Pensylwanii i Waszyngtonie możesz nie musieć zbierać, ale to nie znaczy, że jesteś całkowicie wolny od haka. Niezastosowanie się do informacji o podatku od użytkowania i wymogów sprawozdawczych może prowadzić do surowych kar.
Krótko mówiąc, skutki decyzji Sądu Najwyższego prawdopodobnie będą trwały przez miesiące, a nawet lata. Jeśli nie prowadzisz już działalności we wszystkich stanach, w których prowadzisz sprzedaż, rozważ skontaktowanie się z księgowym lub doradcą podatkowym w celu uzyskania fachowej porady na temat tego, gdzie i kiedy się zarejestrować oraz w jaki sposób rejestracja w celu sprzedaży w danym stanie może wpłynąć na inne obszary (np. podatek).
Przygotuj się do spełnienia
Pobieranie i odprowadzanie podatku od sprzedaży lub użytkowania w danej jurysdykcji bez uprzedniej rejestracji w celu prowadzenia tam działalności jest niezgodne z prawem. Więc po ustaleniu, że masz ogniwo w nowym stanie musisz zarejestrować się w państwowym urzędzie skarbowym. W niektórych stanach (np. Kolorado) konieczna może być również rejestracja w lokalnych urzędach podatkowych. A na Alasce sprzedawcy muszą zarejestrować się, aby prowadzić działalność na poziomie lokalnym, ale nie na poziomie stanowym, ponieważ nie ma stanowego podatku od sprzedaży.
Po rejestracji rozpoczyna się działalność w zakresie zgodności. Od tego momentu musisz śledzić zmiany w stawkach podatku od sprzedaży i użytkowania, opodatkowaniu produktów, przepisach, wakacjach podatkowych i tak dalej. Chociaż często odpowiadają one początkowi nowego kwartału, mogą wystąpić w dowolnym momencie. Mogą też być dość zaskakujące; na przykład Departament Skarbowy Luizjany ogłosił niedawno tymczasowe zaprzestanie trzech stanowych wakacji podatkowych od sprzedaży które od lat są częścią krajobrazu podatkowego. Co jeszcze bardziej komplikuje sprawę, kwalifikujące się towary pozostaną zwolnione z lokalnego podatku od sprzedaży podczas jednego z tych świąt, ale nie w pozostałych dwóch. Prawdziwa historia.
W rzeczywistości zarządzanie sprzedażą zwolnioną z podatku jest jednym z najtrudniejszych aspektów przestrzegania przepisów podatkowych. Na początek zwolnienia z podatku od sprzedaży różnią się znacznie w zależności od stanu, a nawet miejscowości. A jeśli nie pobierasz podatku od sprzedaży od transakcji, która powinna podlegać opodatkowaniu, organy podatkowe będą chciały wiedzieć dlaczego. Będą chcieli zobaczyć dowód – w postaci zwolnienia lub certyfikatu odsprzedaży – że sprzedaż zwolniona była ważna.
dania na wynos
Zgodność z przepisami podatkowymi dotyczącymi sprzedaży i użytkowania zawsze stanowiło wyzwanie, zwłaszcza dla firm prowadzących działalność w wielu jurysdykcjach. Szybko staje się coraz bardziej, ponieważ stany rozszerzają swoje uprawnienia podatkowe w następstwie orzeczenia SCOTUS w sprawie Dakota Południowa przeciwko Wayfair, Inc.
Ujawnienie się pełnych skutków decyzji zajmie trochę czasu, ale nie popełnij błędu: państwa przygotowują się do zwiększenia kolekcji od zdalnych sprzedawców. Krajowa Konferencja Stanowych Ustawodawców opublikowała Zasady wdrażania przez państwo po sprawie South Dakota przeciwko Wayfair aby pomóc stanowym przepisom dotyczącym rzemiosła w następstwie Wayfair. Zaleca powolne i celowe postępowanie oraz zapewnianie jak największej liczby wskazówek zainteresowanym firmom, gdy zmierzają one w kierunku opodatkowania sprzedaży zdalnej.
Wydaje się, że Hawaje słuchają tej rady: tak zdecydowany stosować swoje prawo dotyczące powiązań gospodarczych prospektywnie, a nie wstecznie, jak pierwotnie planowano. Jednak Rhode Island nadal utrzymuje zdalni detaliści „mogą być zobowiązani do zapłaty podatku od sprzedaży na Rhode Island, która została dokonana przed decyzją Wayfair w dniu 21 czerwca 2018 r.”.
W świecie post-Wayfair sprzedawcy muszą dokładniej niż kiedykolwiek rozumieć i śledzić zmieniające się prawo Nexus. Dowiedz się więcej o sprawie South Dakota przeciwko Wayfair i jej potencjalnym wpływie na biznes Tutaj.
